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【广东房协防疫总结】发挥引领作用干实事 维护行业稳定促发展(下)

作者: 来源: 时间:2020-04-08




开展线上培训课程

足不出户提高专业技能


      在抗击疫情行动中,房地产企业积极参与,不仅捐款捐物,还主动减免商户、租户租金,但其中存在大量的涉税问题。为此,广东省房协特请专业老师,开授《疫情下房企慈善及线上销售财税管控及税收优惠享受实操关键》网络培训课程,帮助会员防范抗击疫情中企业慈善行为和线上线下销售行为带来的税务风险。

△ 线上课程授课画面及培训交流截图


      为帮助会员单位解决捐献工作当中涉及的税收问题,广东省房协编撰了《新冠肺炎疫情防控税费优惠政策指引汇编》,帮助会员单位准确掌握、及时使用优惠政策措施。(指引汇编全文可与我们联系索取。)

新冠肺炎疫情防控税费优惠政策指引汇编

(简略版)


编录:广东省房地产行业协会财务管理专业委员会


为帮助会员单位和房地产企业准确掌握、及时适用支持疫情防控的相关税费优惠政策措施,广东省房地产行业协会财务管理专业委员会对现行有效、特别是国家和省市近期发布的税费支持政策措施进行梳理,编录《新冠肺炎疫情防控税费优惠政策指引汇编》,对政策进行解读。
另外,广东省房协将提供咨询服务,组织专家对纳税人、缴费人在执行优惠政策遇到的个性化问题和需求提供帮助,欢迎来函来电咨询。
联系人:黄毅文
联系电话:13710868339(微信同号
联系邮箱:1579286703@qq.com

 

1.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税
【优惠内容】

自2020年1月1日起,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,比照执行。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

2.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税

【优惠内容】

自2020年1月1日起,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。。

3.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除

【优惠内容】

自2020年1月1日起,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

国家机关、公益性社会组织接受的捐赠,应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作,不得挪作他用。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。“公益性社会组织”是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。企业享受规定的全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。个人享受规定的全额税前扣除政策的,按照《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(2019年第99号)有关规定执行。

4.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除

【优惠内容】

自2020年1月1日起,企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

承担疫情防治任务的医院接受的捐赠,应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作,不得挪作他用。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。企业享受规定的全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。个人享受规定的全额税前扣除政策的,按照《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(2019年第99号)有关规定执行;在办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时,应当在备注栏注明“直接捐赠”。

企业和个人取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函,作为税前扣除依据自行留存备查。

5.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

【优惠内容】

自2020年1月1日起,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。纳税人按规定享受免征增值税、消费税优惠的,可自主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时,应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。

纳税人按规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税、消费税税款,可以予以退还或者分别抵减纳税人以后应缴纳的增值税、消费税税款。

6.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年

【优惠内容】

自2020年1月1日起,受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。

受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的,应当在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

7.对因受疫情影响的企业,缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的,免征2020年1月至3月房产税、城镇土地使用税

【优惠内容】

(1)对因受疫情影响的企业,缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的,免征2020年1月至3月房产税、城镇土地使用税。

(2)对因疫情原因,导致企业正常生产经营活动受到重大影响发生重大损失且缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的疫情防治医疗机构、疫情防控物资生产企业、交通运输、餐饮、住宿、旅游、疫情期间减免物业租金的企业和专业批发市场业主单位、疫情期间提供免费运营服务的第三方电商平台及其他因疫情影响有关政策明确需扶持的行业等,除享受免征2020年1至3月房产税、城镇土地使用税外,可再向税务机关申请房产税、城镇土地使用税困难减免。

8.企业为防控疫情实际发生的各项合理支出,准予在计算应纳税所得额时扣除

【优惠内容】

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

9.企业发生的疫情防控相关的劳动保护支出,准予在计算应纳税所得额时扣除

【优惠内容】

企业发生的合理的劳动保护支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

10.对因疫情影响,职工取得的福利费,免征个人所得税

【优惠内容】

对职工取得的福利费免征个人所得税,福利费是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

11.对个人因疫情原因按规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税

【优惠内容】

(1)对个人因疫情原因按规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。

(2)工伤保险待遇,包括工伤职工按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等,以及职工因工死亡,其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

12.延期缴纳企业职工养老保险费、失业保险费、工伤保险费不加收滞纳金

【优惠内容】

对因受疫情影响无法按时缴纳企业职工养老保险费、失业保险费、工伤保险费的,可延期至疫情解除后三个月内缴费,期间不加收滞纳金,延长期间待遇正常享受,不影响参保人员个人权益记录。

13.补办补缴社会医疗保险、生育保险不收取滞纳金

【优惠内容】

对因受疫情影响无法及时按月缴纳社会医疗保险、生育保险费用的,允许疫情结束后三个月内补办补缴,不收取滞纳金,疫情期间不影响参保人享受就医待遇。

14.调整失业、工伤、医疗保险费率

【优惠内容】

根据政策及时实施阶段性调整我市失业保险浮动费率至2020年12月底,其中原缴费系数为0.6、0.8的,分别下降为0.4、0.6。继续实施工伤保险浮动费率和阶段性下调基本医疗保险费率。





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